Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van OAT risicoanalyse

• 1 Risico's

  Dit is een preview. Er zijn 14 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Retourzendingen door bedrijf zelf

  Creditnota niet verantwoord of producten als retour verantwoord en onrechtmatig aan voorraad onttrokken - onjuiste verantwoording van de kostprijs van de omzet & bestaan van de voorraden
  
  IBM:
  - f/s tussen afsluiten contracten, registratie contractbestand, ontvangst, controle goederen en controle door administratie
  - registratie retour gezonden goederen
  - matching tussen retour gezonden goederen, ontvangen creditnota's en protocollen

• Contracten tegen vaste aanneemsommen en regiewerk

  Verschuivingsgevaar tussen kosten van beide projecten - onvolledige opbrengstverantwoording
  
  IBM:
  - f/s tussen afsluiten contracten, bepalen hoogte meerwerk, uitvoeren meerwerk en controle door administratie
  - f/s tussen afsluiten contracten, planning uitvoering werkzaamheden en controle door administratie
  - per project een projectleider
  - afzonderlijke contractenregistratie
  - voor- en nacalculatie per project

• Boetes bij te late oplevering

  Ten onrechte boetes verantwoorden of juist niet als schuld verantwoorden - onjuiste kostprijs van de omzet & onvolledige verantwoording kortlopende schulden 
  
  IBM:
  
  - hoofd administratie controleert hoogte van de boetes met contract
  - adequate contractenadministratie
  - f/s berekenen, controleren en uitbetalen boete

• Inkoop in vreemde valuta

  Risico dat koers is gewijzigd m.b.t. de waardering - onvolledige verantwoording schuld bij stijging koers of onjuiste waardering van de voorraad bij daling koers
  
  IBM:
  - richtlijnen van de directie m.b.t. valutabeleid
  - betrouwbare valuta-administratie die inzicht geeft in de valutapositie per valuta
  - f/s tussen inkopen en administratie
  - logfile om vast te stellen dat er geen geautoriseerde wijzigingen zijn doorgevoerd m.b.t. de koersen 
  - afdeling administratie controleert op de balansdatum de juistheid van de gehanteerde koersen

• 2 Controleprogramma processen

  Dit is een preview. Er zijn 15 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• Overige gegevensgerichte controlewerkzaamheden inkopen

  - Bestaanscontroles
  - Totaal - en verbandscontroles
  - Detailcontroles in de vorm van deelwaarnemingen op verantwoorde inkoopfacturen voor juistheid
  - Beoordeling procedure rond afsluiten contracten en de contractregistratie & vaststellen dat de contracten intern zijn geautoriseerd

• Overige gegevensgerichte controlewerkzaamheden verkopen

  - Inventarisatie
  - Deelwaarnemingen op juistheid prijen en juistheid kortings- en bonusregelingen
  - Afloopcontrole van de debiteuren
  - Ontstaanscontrole op niet aflopende posten

• Overige gegevensgerichte controlewerkzaamheden productie

  - Aanvaardbaarheid productienormen
  - Hantering juiste uurtarieven
  - Aansluitingen maken

• Overige gegevensgerichte controlewerkzaamheden personeel

  - Afstemmen salarisadministratie met aanwezigheidsregistratie
  - Vaststellen uitbetaling aan juiste persoon 
  - Vaststellen juiste uitvoering bruto- en nettoberekening

• 3 Controleprogramma balansposten

  Dit is een preview. Er zijn 21 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 3
  Laat hier meer flashcards zien

• Overige gegevensgerichte controlewerkzaamheden MVA

  - (des) investeringen in detail controleren a.d.h.v. facturen, contracten en betalingsbewijzen
  - deelwaarneming ter plaatse en deze afstemmen op de administratie MVA
  - vaststellen dat afschrijvingen aansluiten met verwachte levensduur
  - beoordeling taxatierapporten

• Overige gegevensgerichte controlewerkzaamheden voorraden

  - Analyse op afboekingen incourantie door vast te stellen of de afboekingen door de directie zijn geautoriseerd
  - Middels deelwaarneming de waardering toetsen door de factuurprijs te vergelijken met de verkoopprijs en ouderdom voorraad
  - Inventarisatie bijwonen per jaareinde teneinde het bestaan en waardering vast te stellen