Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Tentamentraining

• 1 AA201

  Dit is een preview. Er zijn 15 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Welke activiteiten worden uitgevoerd tijdens de 'tussentijdse controle' van het controleproces?

  1. Systeemgerichte controle werkzaamheden
  2. TT gegevensgerichte controle
  3. TT evaluatie materialiteit en risico
  4. Rapportage TT controle.

• Welke activiteiten worden allemaal uitgevoerd in de fase 'voorbereiden controle opdracht' binnen het controleproces?

  1. Oriënterend gesprek met klant
  2. Beoordelen integriteit klant;
  3. Beoordelen bedreigingen van fundamentele beginselen;
  4. Haalbaarheidsonderzoek;
  5. Uitbrengen offerte;
  6. Indien van toepassing collegiaal overleg voorgaande; accountantsorganisatie.
  
  Wanneer de accountant en de klant het eens zijn geworden over de voorwaarden moet er een opdrachtbevestiging opgesteld worden.

• Welke werkzaamheden worden uitgevoerd in de fase 'evaluatie en afronding' binnen het controle proces?

  - Reviewen van het dossier
  - Evaluatie van tolerantie en risico's
  - Vaststellen van de controle verklaring
  - Rapportage controle bevindingen

• Met welke aspecten moet accountantsorganisatie X rekening houden wanneer zij een controle opdracht overnemen vaan accountantsorganisatie Y?

  1. Is de organisatie en de leiding hiervan integer?
  
  2. Komen de fundamentele beginselen in gevaar? 
  - Professionaliteit
  - Integriteit
  - Objectiviteit
  - Vakbekwaamheid
  - Vertrouwdheid    
  
  3. Hebben de leden uit onze accountantsorganisatie genoeg kennis om deze opdracht te accepteren.
  
  4. Wanneer een controle opdracht wordt overgenomen van een andere accountantsorganisatie is collegiaal overleg gebruikelijk. Dit collegiaal overleg wordt gevoerd om beter inzicht te krijgen in de klant, de vaktechnische belemmeringen en de reden waarom is geswitcht van accountantsorganisatie.

• Wat zijn de verschillen tussen de fraudemeldplicht en de witwasmeldplicht?

  - Fraudemeldplicht
  1. Geldt enkel voor controle opdrachten
  2. Accountant moet in gesprek met klant om hem te bewegen de fraude te redresseren
  3. Redelijk vermoeden is de drempel
  4. AFM houdt toezicht.
  
  - Witwasmeldplicht
  1. Geldt voor alle financiële opdrachten
  2. Het is verboden om met de klant in gesprek te gaan
  3. Ongebruikelijk staat centraal
  4. BFT houdt toezicht

• Welke twee vormen van fraude redressering ken je?

  1. Retrospectief redresseren
  De gevolgen van fraude ongedaan maken en herstellen zodat het weer klopt.
  
  2. Prospectief redressen
  Maatregelen treffen die ervoor moeten zorgen dat fraude in de toekomst niet meer gebeurd.

• Waarom voert een accountant in de voorbereidingsfase van de controle een evaluatie uit van de interne beheersing?

  1. Ter beoordeling of de organisatie voldoet aan de minimumeisen van de interne beheersing die nodig is voor een goede oordeelsvorming.
  
  2. Om te beoordelen of de accountant kan steunen op de interne beheersing
  
  3. Om in het kader van een natuurlijke adviesfunctie aanbevelingen te geven ter verbetering.

• Waarom wordt CTFS gezien als een onvervangbare interne beheersingsmaatregel?

  - CTFS wordt gezien als minimum eis.
  - CTFS waarborgt de betrouwbaarheid van de verantwoording door de organisatie.
  - CTFS zorgt voor tegengestelde belangen tussen functie dat weer zorgt voor correcte en volledige wijze van vastlegging van gegevens tussen functies.

• Hoe ziet de structuur van het controleprogramma eruit?

  - Controledoelstellingen
  - Bepalen inherente risico's
  - Beoordelen interne beheersingsmaatregelen
  - Cijferanalyse
  - Overige controle & gegevensgerichte werkzaamheden

• Wat moet de accountant doen wanneer tijdens een steekproef van een controle van een post blijk dat de accountant niet goed kan steunen op de interne beheersingsmaatregelen en deze aan de wensen over laat?

  1. De accountant moet vaststellen of de totale bekende fout/afwijking tegen over de gehele populatie zorgt voor een fout/afwijking van materieel belang.
  
  2. Op grond van de gemaakte vergelijking moet de accountant:
  - Correctie voorstel doen
  - Goedkeuren of (gedeeltelijk) afkeuren
  - Onderzoek uitbreiden
  - Ingeval de interne beheersingsmaatregel vervangbaar is deze zelf uitvoeren
  - Meer gegevensgerichte controles uitvoeren om voldoende controle informatie te verschaffen.