Startpagina / Samenvattingen / Belastingwetgeving / werknemer-loon-vergoedingen

Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964 - Werkkostenregeling

Q: Wat is het verschil tussen Nihilwaardering en gerichte vrijstelling?

Voor de gerichte vrijstellingen gelden maximumbedragen, waarbij u het bovenmatige deel wel via de vrije ruimte of de werknemer moet belasten. Nihilwaarderingen gelden nooit voor vergoedingen, het gaat altijd om loon in natura.

14 belangrijke vragen over Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964 - Werkkostenregeling

Wat is de maximale percentage voor de vrije ruimte?

1,2% maximaal mag besteedt worden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor werknemers.

De werkkostenregeling kent gerichte vrijstellingen voor de volgende 9 vergoedingen en verstrekkingen:

Vervoer en reiskosten
Maaltijden als gevolg van overwerk, koopavond, dienstreizen en dergelijke
Studie- en opleidingskosten
Verhuiskosten
Arbovoorzieningen op de werkplek
Arbovoorzieningen buiten de werkplek
Hulpmiddelen die ook buiten de werkplek gebruikt kunnen worden en die de werknemer voor 90% of meer zakelijk gebruikt.
Vergoedingen en verstrekkingen (waaronder terbeschikkingstellingen)
Korting op producten uit eigen bedrijf

Voor de volgende soorten loon geldt geen nihilwaardering. Als loon moeten dan de normbedragen in aanmerking worden genomen:

Voor maaltijden op de werkplek geldt als normbedrag €3,30
Voor huisvesting en inwoning op de werkplek (incl. Energie, water en bewassing) geldt een normbedrag van €5,50 per dag. Een dergelijke waardering geldt niet als de werknemer voor zijn werk zich redelijkerwijs niet aan deze voorziening kan onttrekken.

Wat valt onder de gerichte vrijstelling van vervoer en reiskosten?

Abonnementen voor reizen met openbaar vervoer
Kostenvergoedingen voor zakelijke reizen en woon-werkverkeer met openbaar vervoer of eigen vervoer van maximaal €0,19 per kilometer, ook voor de fiets, elektrische fiets of scooter
Losse kaartjes voor zakelijke reizen met openbaar vervoer.

Wat valt onder de gerichte vrijstelling van Studie- en opleidingskosten?

Bijscholing
Cursussen
Congressen
Vakliteratuur
Training en dergelijke, voor zover ze van belang zijn voor het werk van de werknemer.

De kosten van inschrijving in een beroepsregister.

Wat valt onder de gerichte vrijstelling van verhuiskosten?

Deze vergoeding is beperkt tot de werkelijke kosten van het overbrengen van de inboedel verhoogd met een vast bedrag van €7750, ongeacht de werkelijke hoogte van de verhuiskosten.

Noem 2 voorbeelden van een Arbovoorziening buiten de werkplek?

Medische keuring
Door de werkgever ter beschikking gesteld ergonomisch meubilair in de woning van de werknemer.

Gereedschappen, computers, mobiele communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur zijn gericht vrijgesteld als deze voldoen aan het noodzakelijkheidscriterium. De vrijstelling is in de regel in ieder geval van toepassing als:

De voorziening naar het oordeel van de werkgever noodzakelijk is voor een behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking.
De voorziening betaald wordt door de werkgever en hij de kosten niet doorberekent aan de werknemer.
De werknemer de voorziening teruggeeft of de restwaarde van de voorziening aan de werkgever betaalt als hij deze niet meer nodig heeft voor de dienstbetrekking.

Als een werkgever aan een werknemer een korting of vergoeding geeft bij de aankoop van producten uit eigen bedrijf, dan is dit onder de volgende voorwaarden gericht vrijgesteld:

De producten zijn niet branchevreemd
De korting of vergoeding is per product maximaal 20% van de waarde in het economische verkeer van dat product.
De kortingen of vergoedingen bedragen in 2017 samen niet meer dan €500.
Kortingen of vergoedingen voor producten uit eigen bedrijf zijn ook vrijgesteld als de dienstbetrekking is geeindigd door pensionering of arbeidsongeschiktheid.

Wat is het verschil tussen Nihilwaardering en gerichte vrijstelling?

Voor de gerichte vrijstellingen gelden maximumbedragen, waarbij u het bovenmatige deel wel via de vrije ruimte of de werknemer moet belasten. Nihilwaarderingen gelden nooit voor vergoedingen, het gaat altijd om loon in natura.

Leg uit wat loon in natura met een nihilwaardering wil zeggen?

Loon in natura met een nihilwaardering wil zeggen dat voor deze verstrekkingen in natura de belaste waarde op nihil wordt gesteld. Deze nihilwaarderingen gaan niet ten laste van de vrije ruimte.

Noem 5 nihilwaarderingen die niet ten laste gaan van de vrije ruimte?

Voorzieningen op de werkplek
Consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van een maaltijd
Ter beschikking gestelde kleding
Niet-permanente huisvesting op de werkplek
Een personeelsfeest op de werkplek

Wat valt onder " ter beschikking gestelde kleding"?

Ter beschikking gestelde kleding die (bijna) uitsluitend geschikt is om tijdens het werk te dragen, zoals uniformen en overalls, werkkleding met een logo van ten minste 70 cm2 per kledingstuk.

Wat valt onder de nihilwaardering van een personeelsfeest op de werkplek?

Een personeelsfeest op de werkplek, inclusief drank, versnaperingen en amusement. Als het feest op een externe locatie wordt gehouden, dan geldt dit als een activiteit met een consumptief karakter. Zowel de kosten voor artiesten als die voor consumpties en maaltijden zijn dan belast loon. Dit kan dan weer via het loon van de werknemers of via de vrije ruimte belast worden. Dit geldt ook als het feest na een studiedag wordt gehouden.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Belastingwetgeving | 9789041510631 | Peter Dekker, et al

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964 - Werkkostenregeling

14 belangrijke vragen over Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964 - Werkkostenregeling

Wat is de maximale percentage voor de vrije ruimte?

De werkkostenregeling kent gerichte vrijstellingen voor de volgende 9 vergoedingen en verstrekkingen:

Voor de volgende soorten loon geldt geen nihilwaardering. Als loon moeten dan de normbedragen in aanmerking worden genomen:

Wat valt onder de gerichte vrijstelling van vervoer en reiskosten?

Wat valt onder de gerichte vrijstelling van Studie- en opleidingskosten?

Wat valt onder de gerichte vrijstelling van verhuiskosten?

Noem 2 voorbeelden van een Arbovoorziening buiten de werkplek?

Gereedschappen, computers, mobiele communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur zijn gericht vrijgesteld als deze voldoen aan het noodzakelijkheidscriterium. De vrijstelling is in de regel in ieder geval van toepassing als:

Als een werkgever aan een werknemer een korting of vergoeding geeft bij de aankoop van producten uit eigen bedrijf, dan is dit onder de volgende voorwaarden gericht vrijgesteld:

Wat is het verschil tussen Nihilwaardering en gerichte vrijstelling?

Leg uit wat loon in natura met een nihilwaardering wil zeggen?

Noem 5 nihilwaarderingen die niet ten laste gaan van de vrije ruimte?

Wat valt onder " ter beschikking gestelde kleding"?

Wat valt onder de nihilwaardering van een personeelsfeest op de werkplek?

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 200q) - Bronnen van inkomen - Verliesverrekening

Belastingwetgeving

Psychologie & sociologie : basiscursus

sheets

Leren veranderen

Overheidsfinanciën

Hoofdzaken socialezekerheidsrecht

Handboek van het Nederlandse staatsrecht

Van de BV en de NV

Socialezekerheidsrecht

Schets van het Nederlandse arbeidsrecht

Internationaal publiekrecht in vogelvlucht

Ondernemings- en faillissementsrecht