Samenvatting: Examentraining Vba Belastingrecht Met Resultaat Theorie 2023/2024

Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Examentraining VBA Belastingrecht met Resultaat theorie 2023/2024

• 2 Loonbelasting (LB)

  Dit is een preview. Er zijn 2 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• 2.2 open vragen

  Dit is een preview. Er zijn 15 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2.2
  Laat hier meer flashcards zien

• Sedat werkt sinds kort bij een restaurant in de bediening. Het restaurant volgt keurig de horeca-cao. Sedat ontvangt gemiddeld € 10 fooi per avond. Omdat vrijwel alle klanten pinnen, maakt het restaurant het bedrag aan fooien gelijk met het loon over naar de bankrekening van Sedat.Moet het restaurant op de fooien van Sedat loonbelasting inhouden en afdragen?

  Nee, op grond van de fooienregeling van art. 12 Wet LB en art. 3.6. Uitv.reg. LB behoren de fooien in de geschetste situatie niet tot het loon van Sedat.

• Stel dat het restaurant Sedat minder betaalt dan het cao-loon. Heeft dit gevolgen voor het antwoord hiervoor?

  Ja, in een dergelijke situatie moet het restaurant over het verschil tussen het cao-loon en het daadwerkelijk ontvangen loon loonbelasting inhouden en afdragen. Stel dat Sedat € 13,27 per uur verdient en het cao-loon € 13,57 per uur bedraagt, dan moet € 0,30 (€ 13,57 –/– € 13,27) per uur als belast loon worden aangemerkt. Op dit bedrag moet loonbelasting worden ingehouden en afgedragen.

• Is het mogelijk dat Koos via zijn werkgever een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ aanvraagt?

  Nee, dat is niet mogelijk. Omdat Koos het bestelbusje incidenteel voor privédoeleinden gebruikt, voldoet hij niet aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ (art. 13bis lid 13 Wet LB).

• Kan het voordeel bestaande uit het privégebruik auto eventueel tot de pensioengrondslag van Koos behoren?

  Nee, op grond van art. 18g lid 2 Wet LB en art. 10b lid 1 Uitv.besl. LB komen voor de pensioentoekenning alle loonbestanddelen in aanmerking, zij het met uitzondering van het genot van een ter beschikking gestelde auto.

• Wat verstaat de Wet LB onder het begrip ‘ter beschikking stellen’?

  De Wet LB bevat geen definitie van het begrip ter beschikking stellen. Hieronder wordt echter verstaan het in bruikleen geven van zaken. Deze worden dus geen eigenom van de werknemer. Een voorbeeld hiervan is ter beschikking gestelde kleding, oftewel kleding die in juridische zin geen eigen­dom van de werknemer is.

• Paul is in loondienst werkzaam bij zijn eigen bv, Abbeltje bv. Zijn jaarloon bedraagt € 75.000. Paul is met Abbeltje bv overeengekomen dat de 13e maand van Paul ter grootte van € 5.000 niet in december 2022, maar pas in januari 2023 zal worden uitbetaald.Wat zijn de gevolgen voor de loonbelasting van de verloning van de 13e maand?

  De 13e maand moet in december 2023 worden verloond (zie art. 13a lid 2 Wet LB). Met het overeengekomen uitstel wordt fiscaal geen rekening gehouden.

• Maik is werkzaam bij Dowswin bv, actief in de IT-branche, als salesmanager. Hij heeft in 2023 goede resultaten behaald en krijgt een bonus van € 10.000. De bonus ziet op het jaar 2023, maar zal in mei 2024 worden uitbetaald. Omdat hij ook een zeer goede beoordeling heeft gehad, is zijn salaris met ingang van januari 2024 verhoogd. Zijn belastbare jaarloon in 2023 bedroeg € 70.000.Geef aan wanneer de bonus zal worden belast en tegen welk tarief.

  De bonus is op grond van art. 13a lid 1 Wet LB belast in mei 2024, de maand van uitbetalen. Op grond van art. 26 Wet LB moet de tabel bijzondere beloningen worden toegepast. Bij een jaarloon tot en met € 75.518 zonder toepassing van de loonheffingskorting bedraagt dit tarief 36,97%.

• Bij De Blaffer bv vindt een loonheffingencontrole plaats door de Belastingdienst. Daaruit komt onder andere naar voren dat De Blaffer bv niet goed aan haar administratieve verplichtingen heeft voldaan en ook geen of onvoldoende loonheffingen heeft ingehouden over bepaalde voordelen die aan de werknemers zijn verstrekt. De Belastingdienst legt aan De Blaffer bv een gebruteerde naheffingsaanslag loonheffingen op.Geef gemotiveerd aan of, en zo ja wat, De Blaffer bv kan doen tegen de naheffingsaanslag loonheffingen.

  De inspecteur legt een gebruteerde naheffingsaanslag loonbelasting op. De inhoudingsplichtige kan bezwaar aantekenen tegen de naheffingsaanslag loonbelasting en dan met name tegen de directe brutering. Directe brutering is aan de orde als het loon waarop geen loonbelasting is ingehouden al bij het toekennen ervan als nettoloon is bedoeld. Als De Blaffer bv en de werknemers zich niet bewust zijn geweest van de verstrekking van het loon, is er geen ruimte voor een direte brutering. De Blaffer bv kan immers nog steeds besluiten om de nageheven loonbelasting te gaan verhalen op de werknemers

• Maakt het uit of werknemers van De Blaffer bv inmiddels uit dienst zijn en de eigenaar niet weet waar zij wonen?

  In beginsel maakt het niet uit dat de werknemers inmiddels uit dienst zijn en de eigenaar niet weet waar de ex-werknemers wonen. Brutering hoeft echter ook niet plaats te vinden als er sprake is van een bijzondere omstandigheid waarbij de inhoudingsplichtige wel probeert om de nageheven loonbelasting te verhalen, bijvoorbeeld door het treffen van incassomaatregelen, maar dit uiteindelijk niet mogelijk blijkt te zijn.

• 2.5 uitleg/details

  Dit is een preview. Er zijn 76 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2.5
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat gebeurt er als Jef op 1 mei 2024 alsnog zijn paspoort overlegt, toestaat dat Sanders Art bv daarvan een kopie maakt en bovendien ook nog de Opgaaf gegevens voor de loonheffingen invult en inlevert?

  Vanaf de eerstvolgende keer dat er een loonstrook wordt gedraaid in de loonadministratie mag er normaal worden verloond (de witte maandloontabel toepassen op het tabelloon). Daarnaast mogen de loonaangiften over de maanden januari tot en met april 2024 door middel van het indien van correctieberichten met terugwerkende kracht worden gecorrigeerd.
  De standaardloonheffingskorting mag maar door één werkgever tegelijkertijd worden toegepast (art. 23 lid 1 Wet LB). Jef zal dus moeten aangeven bij welke werkgever hij deze wil gebruiken.