Startpagina / Samenvattingen / Examentraining VBA Belastingrecht met Resultaat theorie 2023/2024 / stichting-marianne-ib

Loonbelasting - open vragen

Q: In de Wet IB kennen we een gecombineerde inkomensheffing. Wat wordt hieronder verstaan?

De gecombineerde inkomensheffing is het gezamenlijke bedrag, na toepassing van de regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, van: de belasting op het belastbare inkomen uit werk en woning; de belasting op het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang; de belasting op het belastbare inkomen uit sparen en beleggen; de verschuldigde premie volksverzekeringen. (art. 8.1 lid 1 onder b Wet IB).

7 belangrijke vragen over Loonbelasting - open vragen

In de Wet IB kennen we een gecombineerde inkomensheffing. Wat wordt hieronder verstaan?

De gecombineerde inkomensheffing is het gezamenlijke bedrag, na toepassing van de regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, van:

de belasting op het belastbare inkomen uit werk en woning;
de belasting op het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang;
de belasting op het belastbare inkomen uit sparen en beleggen;
de verschuldigde premie volksverzekeringen. (art. 8.1 lid 1 onder b Wet IB).

Imani heeft een voltijd arbeidscontract. Ze ontvangt een salaris van € 67.500.
Hoe hoog is haar arbeidskorting? Geef de berekening.

De arbeidskorting bedraagt maximaal €5.052.
Vanaf € 39.957wordt de berekende arbeidskorting afgebouwd met 6,51%.
De berekende afbouw bedraagt € 5.052 - 6,510% x (67.500 - € 37.691) = 3,111.44

De Wet IB hanteert een rangorderegeling. Dit is geregeld in art. 2.14 Wet IB.
Nu ontvangt Frederico op zijn privébankrekening maandelijks een nettosalaris
van € 3.000. Omdat hij niet veel geld uitgeeft, stijgt elke maand zijn privéspaarvermogen. Leg aan de hand van het salaris van € 3.000 uit wat de rangorderegeling inhoudt.

Federico ontvangt een nettosalaris. Zijn salaris is belast in box 1. Omdat zijn salaris al in box 1 belast is, zijn in dat jaar zijn salaris en de stijging van zijn spaarvermogen niet belast in een andere box, bijvoorbeeld het spaarvermogen in box 3. Zijn woning valt in box 1, niet meer in box 3. Dit noemen we de rangorderegeling. Pas in het volgende belastingjaar is de stijging van zijn spaarvermogen belast in box 3.

Ahmed en Greta Nasser hebben drie kinderen en een vermogen van € 1.200.000. Ze besluiten om € 800.000 onder te brengen in een familiefonds. Daartoe gaan ze naar de notaris om een stichting op te richten en de € 800.000 op de bankrekening van die stichting te storten. Ahmed en Greta zijn de bestuurders, een stichting kent geen aandeelhouders. Het enige doel van de stichting is om het familievermogen te laten renderen zodat het later aan de drie kinderen ten goede komt. Leg uit of Ahmed en Greta de € 800.000 wel of niet in box 3 moeten aangeven.

Ahmed en Greta moeten de € 800.000 aangeven in de aangifte IB, box 3. De stichting kwalificeert als een ‘afgescheiden particulier vermogen’, zoals dat is omschreven in art. 2.14a Wet IB. Het enige doel van de stichting is het beheer van het familievermogen voor de familie zelf. Dat is een particulier belang. Een stichting heeft geen aandelen, dus de toerekening van het vermogen uit die stichting vindt belastingtechnisch plaats aan Ahmed en Greta, omdat zij dit vermogen hebben afgezonderd.

Petra Raad en Hans Wilmots besluiten na een huwelijk van 6 jaar uit elkaar te gaan. Op 1 februari 2024 wordt bij de rechter een verzoek tot echtscheiding ingediend en op 1 maart 2024 wordt de echtscheiding uitgesproken. Toch blijven ze tot 1 juli 2024 op hetzelfde adres wonen omdat Hans op zoek is naar andere woonruimte. Tot welk moment zijn Petra en Hans fiscaal partner? Motiveer je antwoord.

Art. 5a lid 2 AWR bepaalt dat degene die op grond van lid 1 voor een deel van het jaar als (fiscale) partner geldt, ook voor het andere deel als (fiscale) partner geldt, voor zover hij in dit andere deel op hetzelfde woonadres staat ingeschreven als de belastingplichtige. Wanneer twee gehuwden op 1 maart zijn gescheiden en tot 1 juli van hetzelfde jaar op hetzelfde woonadres staan ingeschreven, blijven zij tot 1 juli elkaars partner (art. 5a lid 4 AWR)

Marianne en Amina-Isra van Vleuten zijn al 30 jaar met elkaar getrouwd en wonen al 40 jaar samen te Rotterdam. Marianne is 75, Amina-Isra is 73 jaar. De gezondheid van Marianne gaat helaas achteruit. Met ingang van 1 augustus 2024 wordt ze opgenomen in een verpleegtehuis. Marianna wordt ingeschreven op het adres van het verpleegtehuis. Licht toe of Marianne en Amina-Isra fiscale partners blijven.

Ja, dit is toepassing van lid 5 van art. 1.2 Wet IB. Hoewel Marianne en Amina-Isra niet meer op hetzelfde woonadres staan ingeschreven, is die verbreking gekomen door de gezondheid van Marianne. Het niet langer samenwonen komt doordat Marianne moet worden opgenomen in het verpleegtehuis

Henri heeft gedurende het belastingjaar 2024 een voorlopige teruggaaf van € 360 ontvangen. Wanneer hij zijn belastingaangifte IB over 2024 indient, volgt uit de berekening dat hij € 22 moet betalen. Geef gemotiveerd aan wat dit betekent voor de door Henri te betalen belasting.

Een aanslag inkomstenbelasting wordt opgelegd in de volgende gevallen:
a.       De aanslaggrens is overschreden.
b.       Er is een voorlopige teruggaaf verleend.
c.       De belastingplichtige heeft (al dan niet verplicht) aangifte gedaan.
Met een belastingbedrag van € 22 blijft Henri onder de overschrijding van € 51 (art. 9.4 Wet IB; art. 45 Uitv.reg. IB).
Echter, Henri heeft een voorlopige teruggaaf ontvangen, waardoor hij alsnog de € 22 moet betalen.

De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:

Examentraining VBA Belastingrecht met Resultaat theorie 2023/2024

Bekijk samenvatting

Een unieke studie- en oefentool
Nooit meer iets twee keer studeren
Haal de cijfers waar je op hoopt
100% zeker alles onthouden

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Studiemateriaal generieke omslagafbeelding

Loonbelasting - open vragen

7 belangrijke vragen over Loonbelasting - open vragen

In de Wet IB kennen we een gecombineerde inkomensheffing. Wat wordt hieronder verstaan?

Imani heeft een voltijd arbeidscontract. Ze ontvangt een salaris van € 67.500.Hoe hoog is haar arbeidskorting? Geef de berekening.

Henri heeft gedurende het belastingjaar 2024 een voorlopige teruggaaf van € 360 ontvangen. Wanneer hij zijn belastingaangifte IB over 2024 indient, volgt uit de berekening dat hij € 22 moet betalen. Geef gemotiveerd aan wat dit betekent voor de door Henri te betalen belasting.

Samenvattingen die gerelateerd zijn aan Loonbelasting - multiple-choice vragen

Examentraining VBA Belastingrecht met Result…

VBA Bedrijfsadministratie

VBA Belastingrecht

Exploring humans an introduction to the phil…

Psychologie & sociologie : basiscursus

sheets

Leren veranderen

Overheidsfinanciën

Hoofdzaken socialezekerheidsrecht

Handboek van het Nederlandse staatsrecht

Van de BV en de NV

Socialezekerheidsrecht

Imani heeft een voltijd arbeidscontract. Ze ontvangt een salaris van € 67.500.
Hoe hoog is haar arbeidskorting? Geef de berekening.